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德国VAT
德国VAT增值税问题
发表于 2018-12-06
文章导读:德国增值税问题在跨境电商圈也不是什么新鲜的话题。 早在2016年,德国当地主流媒体就曾报道海外卖家在电商平台上的生意相当一部分存在偷税或者漏税的行为; 德国一纳税人工会去年...
德国增值税问题在跨境电商圈也不是什么新鲜的话题。
 
早在2016年,德国当地主流媒体就曾报道海外卖家在电商平台上的生意相当一部分存在“偷税”或者“漏税”的行为;
 
德国一纳税人工会去年11月曾表示,由于来自海外的在线零售商有意或无意地未缴纳19%的增值税(VAT),德国政府因此每年可能损失约10亿欧元(约合12亿美元)。
 
而在立法进程方面, 据德国本地媒体报道,德国联邦各州的财政部长于去年11月30日在柏林举行会议,并在该会议上决定加强打击电商增值税逃税问题。该议会上决定,德国将可能推出电商平台连带责任制,如果海外卖家不按照德国增值税要求进行注册、申报和缴纳,则电商平台将为此承担连带责任,除非网络市场在收到通知后限制冻结不合规的卖家的账号。
 
虽然目前小编还没有收到德国增值税以及电商平台连带责任制相关的立法进展,不过在执行层面,德国税务机关却已下重拳。
 
据《德国镜报》(spiegel)报道,德国税务调查人员在2017年12月底查封了约100家中国网络零售商的账户,以及其在该电商平台仓库中的商品。据报道,这些零售商使用海外仓在德国销售商品,但是并未按照德国增值税法相关要求进行增值税注册、申报及缴纳应付税款,因此涉嫌增值税违规。该电商平台冻结了相关卖家的账户,所有库存以及账户资金。
 
据小编从不同渠道了解到,这次税务调查不是一次性的,而是持续性的。在2018年陆续有卖家中招,收到某些电商平台发的通知,告知他们由于德国税务机关进行调查,除非该卖家联系德国税务机关,取得合规证明,否则将无法在该平台销售;同时,卖家的资金以及货物也被暂扣,直到取得合规证明为止。
 
所以说,合法销售依法纳税才是王道。
 
德国增值税常见问答:
 
1、问:我需要注册德国增值税(VAT)吗?
 
答:根据德国税务部门的相关规定,如果您将货物储存在德国且运输和销售给德国买家,就需要注册增值税(VAT)。
 
根据欧盟远程销售法规的相关要求,如果您的物品所在地在欧盟境内除德国外的其他任一或多个国家(您应已在物品所在地注册增值税(VAT)),当销售给德国的个人消费者的年销售额超过100,000欧元,则您也需要注册德国增值税号(VAT号),并按时申报和缴纳相关的德国增值税(VAT)。
 
2、问:如何注册德国增值税(VAT)? 申请资料是什么语言?需要多长时间?
 
答:您可以通过邮寄的方式或网上注册的方式注册增值税(VAT)号。
 
您可以联系德国税务办公室获取相关申请表格。德国税务办公室将寄给您一份申请增值税(VAT)注册表格。您必须填写自己的个人信息,以及您的公司等相关信息信息。您需要将填写完成并签字后的表格寄还给该税务办公室;该税务办公室审核后,会将增值税(VAT)号码寄给您。
 
您也可以通过在德国税务网站上提交相关信息来注册增值税(VAT)号。(http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html)
 
您还可以委任第三方代理服务商注册增值税(VAT)号。
 
目前所有德国官方申请资料都是德语的,无英文版本。
 
目前德国税务局并未官方给出审核资料以及注册增值税号码所需要的时长;根据税务代理提供的信息,目前申请德国增值税时间较长,最短也需两个月左右(提交所有资料后)。该信息仅供参考。
 
3、问:注册德国增值税需要提交哪些材料?
 
答:一般来说,您需要提交公司营业执照、公司税务登记证,公司法定代理人的相关身份证明(例如:身份证明),企业章程、仓储信息(例如:包含仓储地址、合约期等信息的仓储合同)等相关资料。
 
此外,视具体情况不同,德国税务机关还可能要求您提交额外材料。
 
4、 问:拿到德国增值税号码后,需要多久申报一次?
 
答:一般来说,您需要每个月申报一次;同时,还需要完成一次年度申报。也就是说,一年一共需要申报13次。
 
5、问:如果增值税(VAT)不合规,德国税务机关会采取哪些措施?eBay会采取措施吗?
 
答:如果您不遵守德国增值税(VAT)法规、欧盟远程法规的相关要求,那么德国税务机关将可能把该问题反映给您交易所在的网上平台,并要求该网上平台采取限制措施。
 
eBay会在法律允许的范围内配合德国政府相关部门对于可能存在增值税(VAT)不合规的卖家和账号进行调查;并且会在收到德国税务机关的通知后,对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施。上述限制措施包括并不限于:下架相关物品、限制刊登和销售给德国买家等。

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